Самозанятый вышел за лимиты. Что делать?

Самозанятость представляет собой упрощенный режим для фрилансеров и микробизнеса. Он позволяет легально работать на себя без оформления статуса ИП. Данный режим имеет ряд ограничений, одним из которых является годовой лимит доходов. В этом материале подробно расскажем о том, что делать, если самозанятый приближается к установленному порогу или превышает его. 

При осуществлении рабочей деятельности самозанятые применяют специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (НПД), который используется, если годовой доход специалиста не превышает 2,4 млн. руб. Лимит действует в пределах 1 календарного года, ограничений по месячному доходу нет. К примеру, гражданин оформился в качестве самозанятого 10 декабря, и 20 декабря ему оплатили 2,4 млн. руб. В текущем году он выбрал свой лимит, следующий лимит обновляется 1 января будущего календарного года. 

Лимит рассчитывается не по прибыли, а по сумме всех поступлений, которые исполнитель фиксирует в приложении “Мой налог”. При расчете периода принимаются даты поступлений авансов и предоплат, а не даты оказания услуг/выполнения работ. Например, заказчик перевел предоплату за ремонт в сентябре 2026, а завершение работ запланировано на март 2027. Полученная сумма будет учтена при расчете предела дохода за 2026 год. 

Отследить лимит удастся в приложении “Мой налог”. Для этого следует перейти во вкладку “Прочее”, выбрать раздел “Справки”, а затем “Справки о доходах”. Далее необходимо указать год, за который нужно сформировать документ. 

Что делать, если лимит приближается к 2,4 млн. руб.?

Если самозанятый понимает, что приблизился к установленному законом лимиту, он может воспользоваться одним из следующих вариантов:

• взять отпуск до окончания календарного года. С 1 января лимиты обновятся, и он сможет работать в прежнем режиме. Данный вариант подходит при выполнении сезонных работ, а также, когда приближается окончание года;
• договориться с заказчиком о переносе платежей на январь следующего года;
• сменить налоговый режим заранее, не дожидаясь превышения.

Что будет после превышения лимита?

При достижении лимита самозанятый не может использовать НПД до начала следующего календарного года. В приложении “Мой налог” просто не удастся сформировать чек, если порог достигнут. Например, исполнитель заработал 2,35 млн и хочет зарегистрировать чек еще на 100 тысяч. В этом случае он может создать чек на 65 тыс.руб., а оставшуюся оплату удастся принять, как физлицо или ИП. 

Как только сумма дохода превысит установленный порог, система автоматически снимет самозанятого с учета и отправит соответствующее уведомление. За доходы, полученные в рамках установленного лимита, не придется ничего доплачивать. Они уже обложены налогом по ставке 4 или 6%. С суммы превышения нужно будет заплатить налог, размер которого зависит от выбранной формы налогообложения. Если самозанятый принимает доход как физлицо, то НДФЛ составит 13-22% в зависимости от суммы дохода. Ему придется самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ и отчитываться перед налоговой. Если не хочется самому отчитываться перед ФНС, при этом доход он получает от сотрудничества с ИП или юрлицами, то с заказчиком можно заключить договор ГПХ. В этом случае юрлицо будет выступать налоговым агентом и оплачивать за самозанятого налоги и страховые взносы. 

В случае регистрации ИП, у самозанятого будет 20 дней, чтобы подать соответствующие документы и выбрать подходящий налоговый режим, от которого зависит ставка налога. Если режим не выбран, система автоматически переведет гражданина на общую систему налогообложения, для которой характерна большая налоговая нагрузка и отчетность. Регистрация ИП целесообразна в тех случаях, если доход будет превышать 2,4 млн. в год,  человек планирует развивать свой бизнес и нанимать на работу сотрудников. Кроме того, некоторые заказчики отказываются сотрудничать с физлицами, так как это связано с дополнительными рисками по уплате за них налогов и страховых взносов. 

Что делать заказчику, если самозанятый превысил лимит?

По закону самозанятый не обязан специально предупреждать заказчика о превышении лимита. Как правило, заказчики прописывают данный пункт в договоре, чтобы обезопасить себя. Если организация переводит деньги лицу, который потерял статус самозанятого и не имеет статуса ИП, то ФНС после проверки может переквалифицировать выплату как физлицу и доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Когда у самозанятого есть статус ИП, заказчик просто переводит ему оплату, а он самостоятельно подает отчетность и платит налоги. Чтобы избежать риски по уплате налогов за самозанятого, необходимо проверять его статус на сайте ФНС. 

Напомним, на нашем портале можно оформить микрозайм без отказа. Для этого нужно перейти в раздел с рейтингом МФО и выбрать себе МФО по нужным параметрам. Получить микрозайм на карту можно за 10-15 минут. Деньги переводят круглосуточно, не взирая на праздники и выходные дни.