Шкала НДФЛ — 2025. Ставки для физлиц

В 2025 году шкала НДФЛ стала пятиступенчатой. Теперь в зависимости от размеров заработка ставка подоходного налога может быть 13%, 15%, 18%, 20% или даже 22%. В нашей статье более подробно расскажем о новых ставках и объясним, при каких условиях они будут применяться.

Многие помнят времена, когда шкала НДФЛ была плоской. То есть действовала всего одна ставка в 13%, которую платили со своих доходов и малообеспеченные граждане, и зажиточные лица. С 2021 года заработала шкала из 2 ставок. В частности, 13% нужно было платить, если годовой заработок был менее 5 млн рублей. Если сумма годового дохода превышала эту планку, то к сумме превышения применяли ставку в 15%. И, наконец, с 2025 года шкала НДФЛ обрела 5 ставок.

Новая шкала. Как выглядит?

Ставка налога будет зависеть от размеров годового заработка.

Ставка в 13% будет применяться к доходам до 2,4 млн рублей в год. Это чуть менее 200 тыс. рублей в месяц. По мнению экспертов, большинство работающих граждан в стране попадают именно в эту категорию, то есть для них по факту ничего не изменится. Они, как и ранее, будут платить подоходный налог по ставке 13%.

Ставка в 15% будет применяться к части годового заработка от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей. Такая ставка может грозить тем гражданам, которые ежемесячно получают от 200 тыс. до 416,7 тыс. рублей.

Ставка в 18% будет применяться к части годового дохода, выходящего за пределы 5 млн рублей, но не выше 20 млн рублей. Иными словами, к этой ставке нужно готовиться лицам с ежемесячным доходом от 416,7 тыс. рублей до 1,6 млн рублей.

Ставка в 20% будет применяться к части годового заработка более 20 млн рублей и менее 50 млн рублей. Для попадания в такую категорию нужно ежемесячно получать от 1,6 млн до 4,1 млн рублей.

Ставка в 22% будет применяться к части годового дохода от 50 млн рублей. Чтобы платить налог по высшей ставке, нужно зарабатывать ежемесячно больше 4,1 млн рублей.

Примеры расчета налога

Выше, когда речь шла о ставках, указывалось, что они применяются к определенной части годового дохода. Это значит, что новая ставка будет включаться только в отношении суммы превышения.

Например, гражданин зарабатывает в год 3 млн рублей. С одной стороны может показаться, что его доход попадает в категорию от 2,4 млн до 5 млн рублей, что якобы ведет к применению ставки в 15%.  На самом деле считать будут иначе.

Данный гражданин ежемесячно получает 250 тыс. рублей, что в сумме за год приводит к 3 млн рублей. Но его работодатель будет сначала удерживать с зарплаты по 13% до тех пор, пока годовой заработок составляет менее 2,4 млн рублей. Как только будет достигнут этот порог, начнется включение ставки в 15%, которая будет применяться к сумме превышения. В нашем случае это 600 тыс. рублей (3 млн рублей минус 2,4 млн рублей). Таким образом, гражданин заплатит 13% с суммы в 2,4 млн рублей и 15% с оставшихся 600 тыс. рублей.

Кстати, такие расчеты могут быть многоступенчатыми, то есть на протяжении года к работнику могут применяться сразу несколько ставок. Например, работник получает в год 5,9 млн рублей. Сначала он будет платить 13% до тех пор, пока его заработок не превысил 2,4 млн рублей. Далее нужно будет заплатить 15% с дохода на сумму от 2,4 до 5 млн рублей. И в конце заработает ставка в 18% для дохода от 5 млн рублей до 5,9 млн рублей, которые являются официальным годовым доходом гражданина.

Как отразится на вычетах?

Повышение ставки налогов отразится на максимальной сумме вычетов. Например, возьмем имущественные вычеты. Если гражданин платил налог по ставке 13%, то для него, как и раньше, максимальная сумма вычета за покупку жилья будет составлять 260 тыс. рублей (то есть 13% от максимальной планки в 2 млн рублей). Если он оформлял ипотечный кредит и оплачивал проценты, то дополнительно можно рассчитывать на 360 тыс. рублей (то есть 13% от максимальной планки в 3 млн рублей).

Однако для граждан, которые платят подоходный налог, например, по 22%, ситуация меняется. Максимальная сумма вычета за покупку жилья будет уже составлять 440 тыс. рублей (то есть 22% от максимальной планки в 2 млн рублей). В случае с ипотекой сумма вычета может достигать 660 тыс. рублей (то есть 22% от максимальной планки в 3 млн рублей).

Напомним, что на нашем портале граждане могут оформить микрозайм онлайн. Здесь представлена актуальная информация о суммах займов, сроках возврата, процентных ставках и условиях получения. Оформление заявки занимает всего несколько минут, а решение по выдаче принимается в автоматическом режиме. Микрозайм на карту — это удобный способ получить необходимую сумму без визита в офис. Достаточно выбрать подходящее предложение, заполнить анкету и дождаться одобрения.